20180908经济法真题及答案--会计中级职称考试题

 二维码

20180908经济法真题及答案--会计中级职称考试题

九州财道培训集团泸州一米精英学校 www.1mjy.cn

单选题

1.根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是( )。

A.减按2%的征收率征收
B.3%的征收率征收
C.4%的征收率减半征收
D.6%的征收率减半征收

【正确答案】A

2.

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(   )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

【答案】C

多选题

1.根据票据法律制度的规定,下列情形中,汇票不得背书转让的有(   )。

A.汇票上未记载付款日期的

B.汇票被拒绝付款的

C.汇票被拒绝承兑的

D.汇票超过付款提示期限的

【答案】BCD

综合题

1.

某生产企业为增值税一般纳税人,经认定为国家扶持的高新技术企业,2017年有关经营情况和纳税情况如下:
1)销售收入230万元,销售成本120万元;
2)投资收益共计100万元,全部为国债利息收入;
3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元;

4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;
5201712月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。


要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。

1.计算该企业2017年度应纳税所得额

【答案】

1)国债利息收入为免税收入。
2)广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=230×15%=34.5(万元)
可以扣除的销售费用=60-34.5-5+34.5=55(万元)
3)残疾人工资可加计100%扣除。
4)业务招待费扣除限额=230×0.5%=1.15(万元),实际发生额的60%=5.5×60%=3.3(万元),企业应按1.15万元扣除。

5)环境保护资金改变用途,不得扣除。
所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15-30=5.65(万元)
6)应纳税所得额=230-120-55-5.65-5-12=32.35(万元)

2.计算该企业2017年度企业所得税应纳税额。

【答案】

应纳税额=32.35×15%-20×10%=2.85(万元)

九州财道培训集团泸州一米精英学校,祝大家顺利考过会计中级职称,继续参加注册会计师CPA、美国管理会计师CMA、税务师学习,成为会计中的精英人才。

九州财道-一米精英泸州校区

白招牌校区:泸州市江阳中路495楼(白招牌工商银行旁)。

咨询电话:0830-23901172293693咨询QQ1787776853

龙马潭校区:西南医科大学城北校区奥体中心。

咨询电话:13378269937咨询QQ2206710376

张坝校区:泸州市林海中路1号(江南新区张坝西门电商基地2楼)。咨询电话:0830-666161817760626070

咨询QQ:1375623724

蓝田校区:泸州市蓝安大道天远广场2楼。咨询电话:18048689937咨询QQ1138727480

九州财道-一米精英都江堰校区

都江堰校区:成都都江堰青城山东软学院。咨询电话:1814005432018884102444.


联系我们:
白招牌校区:0830-2390117、2293693
蓝田校区:   0830-6661618
全国统一服务电话:400-0830-769
website qrcode

手机网站扫码