财政部:小微企业标准大幅放宽!1月1日实施,95%企业受益!

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财政部:小微企业标准大幅放宽!1月1日实施,95%企业受益! 

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重点读

昨天,国务院新闻办的新闻发布会上,财政部部长助理许宏才表示,小微企业标准大大放宽,2019年还要有更大规模的减税和更为明显的降费!



小微企业标准大大放宽,优惠大大增加!


一、标准大大放宽!


许宏才表示,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。


附2018年小微企业的划分标准:


1、在资产总额方面,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

2、在从业人数方面,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

3、在税收指标方面,年度应纳税所得额不超过100万元。


5000万VS 1000万!

300人VS 80人!

300万VS 100万!

这空前的力度,太让人期待了!


二、优惠力度大大增加!


1、应纳税所得额100万元以下,税负是5%,低于标准税率20个百分点。

2、应纳税所得额是100-300万元之间的,税负是10%,低于标准税率15个百分点。


附2018年优惠政策:


依据财税〔2018〕77号规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


很多之前无法享受的企业,现在可以享受了~


举例:


某企业,资产总额2000万,有100个员工,如果2019年度年应纳税所得额240万,应纳企业所得税税额为:


①在2018年,企业无法享受小微企业优惠政策


应纳企业所得税税额为:240*25%=60万元


②2019年,从业人数和应纳税所得额都符合小微企业标准:


(1)拆分年应纳税所得额:100万+140万

(2)不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额:100*25%*20%=5万

(3)100万至300万的部分,减按50%计入应纳税所得额:140*50%*20%=14万

(4)应纳企业所得税税额为:5+14=19万


结论:新政策之后税负大幅降低(60-19)/60=68.3%


备注:具体优惠政策还需国家税务总局和财政部发布文件进一步明确。



增值税起整点提至10万,95%纳税企业受益!


许宏才在新闻发布会上,还明确了以下5件事:


一、增值税起征点提至10万/月!


增值税小规模纳税人起征点,月销售额3万元调整到10万元,即月销售额10万元以下的,不用再交纳增值税。


二、部分地方税种,可减半征收!


小规模纳税人交纳的部分地方税种,可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。


三、初创科技型企业优惠政策适用范围扩大!


扩展初创科技型企业优惠政策适用范围,对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。


这意味着:如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资,投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。


四、初创企业的范围扩大!


初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大,扩展到:从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。


五、95%纳税企业受益,其中98%是民营企业!


2019年,有更多的企业会被认定为小型微利企业。许宏才表示,根据有关的数据测算,认定为小型微利企业户数1798万户,占全部纳税企业的比重超过95%,其中,民营企业占98%。



国务院早已明确!减税政策自2019年1月1日起实施。


很多同学表示,这么好的政策,到底什么时候才能真正实施呢。其实国务院早就明确了!


早在1月9日,国务院决定:对小微企业推出一批的普惠性减税措施。调整后,小型微利企业税负将降至5%和10%,增值税起征点将提至10万/月。


文件中明确了,减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。


附新政策热点问题5问5答


一、增值税如果按季度申报,会是30万吗?


如果是季度申报,一个季度30万销售额均免征增值税,一年可以免征120万。


二、小型微利企业标准放宽了,对资产总额有新的要求了吗?


之前,财税〔2018〕77号规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。


现在资产总额上升到5000万啦!


三、这么好的政策什么时候开始执行呢?


会议明确了新政策可追溯至2019年1月1日。


四、这些税收优惠政策会一直存在吗?


不会,新政策实施期限暂定是3年。


五、减税效果预计会怎样?


预计每年可再为小微企业减负约2000亿元!



减税!降社保费率!未来还有更多优惠政策


许宏才表示,2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费。除了对小微企业实施普惠性税收减免,具体措施还有以下三大方面。


1、深化增值税改革,继续推进实质性减税。


2、全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负。


3、配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时,清理规范收费,加大对乱收费查处力度。


国务院已经宣布,财政部部长助理许宏才已经做了具体说明,相信这些税收优惠政策,很快就会跟大家正式见面了,让我们一起期待吧!

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